基本不給經(jīng)銷(xiāo)商提供發(fā)票

　　更離奇的是，菇木真2011年的業(yè)績(jī)背離了整個(gè)行業(yè)的周期。

　　包括菇木真最大經(jīng)銷(xiāo)商創(chuàng)益食用菌行工作人員在內(nèi)的多個(gè)業(yè)內(nèi)人士稱(chēng)，食用菌銷(xiāo)售每年上半年都避免不了虧損，最多微利，全年的盈利主要靠下半年。“上下半年的盈利比例大概為4比6。”菇木真一主要經(jīng)銷(xiāo)商告訴記者。

　　根據(jù)年報(bào)披露，菇木真2010年上下半年的銷(xiāo)售收入占全年銷(xiāo)售收入分別為38.98%、61.02%，與上述說(shuō)法吻合。而2011年上下半年這一比例為44.12%、55.8%，上下半年收入占比差距并不大。這與其經(jīng)銷(xiāo)商們的說(shuō)法又出現(xiàn)矛盾。

　　“去年下半年不好賣(mài)，根本沒(méi)有比上半年賺得多。”菇木真多個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商表示。

　　據(jù)理財(cái)周報(bào)調(diào)查，菇木真近幾年通過(guò)前5大經(jīng)銷(xiāo)商獲得的收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的70%以上，5大客戶(hù)集中在廣州和深圳兩大地區(qū)。

　　值得注意的是，無(wú)論是毛利率，還是銷(xiāo)售額，菇木真的大型經(jīng)銷(xiāo)商們都沒(méi)有統(tǒng)計(jì)。“都是星河統(tǒng)計(jì)的，我們從來(lái)不計(jì)，菇的價(jià)格波動(dòng)很大，上午和下午不同，今天和明天不同，根本算不來(lái)。”一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商告訴記者，“每次拿菇都有出貨單。但發(fā)票很少，基本上是沒(méi)有，星河不會(huì)主動(dòng)給，我們也不會(huì)去要求他給，其他經(jīng)銷(xiāo)商也都這樣。”菇木真一主要經(jīng)銷(xiāo)商：“出貨單跟發(fā)票肯定不一樣，這是行規(guī)。” 據(jù)悉，不給發(fā)票，菇木真已違反了《發(fā)票管理辦法》。

　　對(duì)此，普華永道資深審計(jì)師表示：“對(duì)一個(gè)上市公司而言，這很難想象。一般來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)師查賬都要查出庫(kù)單、合同、發(fā)票，三者齊全才做銷(xiāo)售收入確認(rèn)。因?yàn)橐话銇?lái)說(shuō)，發(fā)票有發(fā)票號(hào)，可以查明真?zhèn)?，可以一定程度上證明銷(xiāo)售的真實(shí)性。但現(xiàn)在沒(méi)有發(fā)票，偷稅漏稅是一個(gè)因素，要偽造合同和銷(xiāo)售金額很容易。”

　　菇木真暴跌的毛利率和業(yè)績(jī)，統(tǒng)計(jì)的可靠性除公司本身，民生證券應(yīng)該最清楚。